近日，我校财务处撰写的工作交流稿件《锚定治理新高度，打造内控新标杆——菏泽医学专科学校内部控制建设纪实》在山东省教育会计学会《山东省教育财会信息》作为典型案例面向全省教育系统转发推广。这一成果不仅是对我校财务工作创新实践的高度认可，更是学校在财务管理领域深耕细作、提质增效的有力见证。全文如下：

锚定治理新高度，打造内控新标杆

——菏泽医学专科学校内部控制建设纪实

在山东省卫生健康委员会的关心支持下，菏泽医学专科学校党委和行政班子科学谋划、精准施策，锚定学校发展的中心目标，将内部控制建设作为提升学校治理效能的关键着力点。学校秉持问题导向，创新构建以强化组织引领为核心、以强化责任落实为抓手、以强化执行监督为重点的“三位一体”内控体系建设工作格局。通过科学规划、统筹推进，学校内控体系建设得到显著完善，经济活动管理水平显著提升，风险防控能力显著增强。

一、强化组织引领，搭建内控建设“桥头堡”。

我校高度重视内部控制体系建设工作，成立了由校长顾润国同志任组长、由分管校领导牵头、各部门主要负责人为成员的内部控制工作领导小组，明确职责和目标，构建起“校长统筹、分管落实、部门协同”的高效工作机制，形成了上下联动、齐抓共管的内控建设新局面，为内控工作的有序推进提供了坚强的组织保障。

二、落实责任体系，夯实内控建设“压舱石”。

（一）夯实根基，构建完备内控体系框架。

为推动内控管理科学化、制度化、规范化，学校组织专业力量，对现有制度和业务流程进行全面梳理。学校各业务部门深入开展风险点排查与剖析，确保排查工作全面覆盖、精准到位。在此基础上，学校引入第三方权威内控咨询机构，依据《中华人民共和国会计法》、《政府会计制度》以及《行政事业单位内部控制规范(试行)》等法律法规和有关规定，量身打造符合学校实际的内部控制体系，为经济活动的规范开展筑牢制度根基。

（二）动态革新，确保内控体系与时俱进。

为适应学校发展和管理要求的变化，学校内部控制工作领导小组适时启动内控体系更新完善工作。由财务处牵头，对学校各项业务流程进行深入分析，明确关键控制点，将内控标准精准嵌入各业务环节。合理规划时间节点，将内控体系更新完善列为2023-2025年的重点工作任务。2023年5月，学校正式启动内控体系更新工作，组织修订《内部控制手册》《内部控制流程》《内部控制制度汇编》，并邀请第三方咨询机构对预算管理、收支管理等六大经济活动的关键控制流程进行全面优化，严格落实关键岗位、授权审批、不相容岗位分离等控制要求。此外，学校积极开展制度建设，对现有制度进行系统梳理与修订，填补业务制度空白。截至2024年底，学校共修订和新增《财务报销管理办法》、《国有资产管理办法》、《公务接待管理办法》、《科研项目经费管理办法（试行）》、《经济合同管理办法（试行）》、《学生学费减免实施办法》等40余项管理制度，为内控管理的精细化提供了制度支撑。

（三）精准诊断，强化内控评价监督效能。

为全面评估内控体系的有效性，学校内部控制工作领导小组于2024年研究决定，计划在2025年开展内部控制评价工作。围绕内控目标，从内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等维度设计评价指标，将相关业务经费纳入2025年度年初预算，并制定《菏泽医学专科学校2025年内部控制评价工作实施方案》。在山东省卫生健康委员会的统一部署下，委托第三方权威内控咨询机构于2025年3月27日进驻学校，开展为期3天的内部控制评价工作，对学校单位层面、经济业务层面，以及各业务领域的内部控制设计合理性、运行有效性展开全面体检。在评价过程中，细致梳理内部控制实施进程里存在的突出问题，深挖管理漏洞与薄弱环节，出具详实的评价报告，提出针对性的改进建议，助力学校进一步优化内部控制建设，推动内控规范落地实施，持续迭代完善学校内部控制体系。

此外，学校积极探索内控评价结果与绩效考核的深度融合机制，对在内控执行过程中表现突出，成效显著的部门与个人，通过荣誉表彰、绩效奖励等方式，树立正面典型，激发全体教职工参与内控建设的热情。而对于内控执行不力，存在重大风险隐患的责任主体，启动严肃的问责机制，责令其限期整改，并对整改过程全程跟进监督。通过构建“奖优罚劣”的良性机制，筑牢内控体系稳健运行的根基，持续为学校治理效能的提升注入强劲动力。

三、加强执行监督，筑牢内控建设“防护网”。

为提升内部控制的执行力，学校持续加强执行监督力度，定期邀请第三方权威内控咨询机构对学校内部控制情况进行综合风险评估，形成《菏泽医学专科学校内部控制风险评估报告》。通过对评估结果的深入分析，及时发现内部控制存在的问题，并提出针对性的改进建议。在内部控制体系建设与实施过程中，学校注重将事前控制、过程监督和事后总结有机结合，建立健全常态化监督机制，对经济活动进行全程监控，及时防范和化解风险。同时，学校持续完善内部控制体系，推动内部控制管理水平不断提升。

近年来，菏泽医学专科学校内控建设成果丰硕，学校治理能力得到大幅提升，经济活动得到有效规范。但我们深知，内控建设任重道远，仍需持续改进。为进一步深化内控建设，今后一个时期，学校将从以下三个方面发力：

一、强化宣传培训，提升全员内控意识。

学校将加大内部控制宣传培训力度，通过组织专题讲座、业务培训、案例分析等多种形式，普及内部控制知识，提高教职工对内部控制重要性的认识，营造全员参与内控建设的良好氛围。

二、加快信息系统建设，提升内控信息化水平。

学校将加大对信息系统建设的投入，推进各业务系统的集成整合，实现数据共享和业务协同。利用信息化手段，将内部控制流程嵌入信息系统，实现对经济活动的实时监控和风险预警，提高内部控制的效率和效果，为内控管理提供强有力的信息化支持。

三、完善评价结果应用机制，增强激励约束作用。

学校将进一步完善内控评价结果与绩效考核的关联机制，细化评价指标和奖惩措施，确保评价结果客观公正、应用充分。通过强化评价结果的运用，充分发挥激励约束作用，推动内部控制工作持续改进，形成内控建设的长效机制。

未来，我校内控工作将紧扣学校中心目标，围绕提升治理效能与服务学校发展，持续优化内控体系。在治理层面，完善内控制度，强化关键环节与重点领域监管，防范风险；在服务层面，优化业务流程，提升工作效率，为师生提供更优质服务。通过持续提升内控建设水平，为学校高质量发展提供坚实保障。（财务处 张钊/文  孙敏/审核）